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施正文:当前不宜取消印花税;若征收资本利得税,会影响资本流入股市

中国政法大学财税法研究中心主任 施正文

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编辑|王晓旭

点击进入减免印花税对市场影响几何?|搜狐财经专题

近日,香港证券及期货专业总会公开向香港特区政府建言,要求撤销港股交易印花税。这一消息,在当地证券业“一石激起千层浪”。多方热议印花税调整问题。

是否应该取消印花税?降低或取消印花税对股市有何影响?该不该征收资本利得税?搜狐智库连线中国政法大学财税法研究中心主任施正文,对以上问题进行解析。

施正文认为,当前不适宜取消印花税,但应适度降低。降低印花税虽然会有刺激交易的效益,但是长期来看,股市会趋于理性。而资本利得税虽然更加符合税务公平原则,但可能会影响资本流入股市。并且,资本利得税需要税务部门对投资者的周期性收益进行统计,成本较高。因此,当前不适宜征收资本利得税。

以下为对话精编:

搜狐智库:您认为是否应该取消印花税?取消印花税对股市交易会产生哪些影响?

施正文:关于降低或者取消印花税,这几年一直有一些呼声。最近也提出要进一步提振股市,在当前的经济环境下,鉴于股市发展的状况,印花税有必要进行适当调整。

目前,中国的印花税是对市场发挥调节作用的一个税种,它的财政收入功能不是最重要的。虽然每年印花税收两三千亿,但在整个税收规模中只占百分之一点几,所以虽然它对财政收入侧有影响,但是影响不大。

印花税是股票交易的一个重要成本,从交易环节看印花税,它占交易成本比例超过50%,而且它是以确定的国家法律的方式征收的,所以印花税的强制性对交易活动有很大影响。印花税不是资本利得税,亏本了也得交,对小额投资的个人投资者来说,税赋成本对交易的影响凸显。

我们现阶段取消印花税不合适,要适当降低。这涉及财政收入的考虑,还有对股市的调控作用。印花税作为政府调节的手段,能够使股市稳健理性发展。

从税收整体体系看,目前,对股市公开交易的股票没有资本利得税,也没有证券交易税,所以印花税有对它们的替代作用。跟其他国家不一样,我们没有配套的税种,因此,不宜取消印花税。

搜狐智库:降低或取消印花税会不会导致市场过热,甚至出现投机行为?是否存在可能的监管措施来防范风险?

施正文:这个担忧是有的。它有刺激交易的效益,但这个效益不是那么大。

投资不能只看交易成本,买卖不能只看印花税,现在股民的理性程度、股民知识在增强。买卖不一定完全是投机的。

降低印花税后,政府的监管指导会加强,不是降低印花税后股市就成了投机的地方。我国的印花税税率调整好几次,短期股市可能会降温,但是长期来看是回归理性的。适度合理的税率和税赋能够使交易比较理性,这个调控作用又能遏制炒作投机行为。因此,不同阶段要设置不同水平的税率,要根据宏观经济形势和股市环境来看。当前我们要加快经济复苏,增加股民信心,A股市场需要更多投资者参与。

搜狐智库:有观点认为,取消印花税可能会对不同投资者产生不同影响,例如个人投资者和机构投资者。您如何看待这种观点,是否有可能出现不平等的投资环境?

施正文:机构投资者的交易不会过于频繁,专业性更强,更理性。税赋对机构投资者的影响会小一些。个人投资者交易规模小,专业性弱,承担税赋的能力弱,因此对税赋轻重的反应程度都会比机构投资者敏感,税赋调整对个人投资者影响更大。

长远来看,我们要培育更多的机构投资者。随着股市的发展,投机的成分会逐步降低,将来要将更多的投资渠道吸引到股市,还是要靠机构投资者,这样的话投资风险越来越低。税率的调整要根据具体情况,看市场反应。如果不公平程度对市场破坏较大,可以随时调整,目前这个担忧是有的,但是是可控的。综合来看,适度降低印花税正效用会略大一些。

搜狐智库:印花税虽然在财政收入中占比不大,但作为股市的一个税种,如果降低或者取消的话,会不会由其他税种代替呢?例如资本利得税。

施正文:取消印花税,征收资本利得税的说法,很早就有。国际上也有一些不同的设计模式。

但是,首先不会取消印花税,我们需要它的调动作用,并且现在不具备征收资本利得税的环境。将来如果考虑取消印花税的话,征收资本利得税更公平合理。资本利得税是根据交易盈利征收的,更加公平合理,符合税务公平原则和量能课税原则,这是税收要追求的价值。

我们要用税收来调节税赋公平,对高收入人群起到资本调节作用。我国目前对资本课税税赋相对劳动所得是偏轻的。从长远来看,站在共同富裕的角度,实现资本和劳动所得税赋平衡,我们一直有征收资本利得税的考虑。

但是目前不具备征收资本利得税的条件,开征资本利得税不但需要管理监管调节,还会对股市有较大影响。中国的股市目前处于发展阶段,采用股票交易印花税,股市免个人所得税就是要促进它的发展。

另外,中国的股市不成熟,规模偏小,如果征收资本利得税,虽然更加公平,但是对很多资本的收益会产生很大影响,如果股市对资本的税赋过重,资本可能会通过别的渠道投资。股市发展就会受限。并且,征收资本利得税需要核算账户的周期性盈亏,征收成本比较大。

很多国家在开征资本利得税后,对股市的影响非常大,所以我们会比较慎重,当前不宜取消印花税,征收资本利得税。

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发布于:北京市
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